У меня еще вопрос. Предыдущий гл. бухгалтер перенесла остатки с 2012 года в 2013 неправильно (организация переходила с ОСН на УСН), в связи с чем сформировался 000 Вспомогательный счет по дебету на ооочень приличную сумму. Что мне делать, неужели все исправлять и подавать уточненные балансы, ведь уже 2015 год. Подскажите пожалуйста, если какой-то выход.Заранее огромное спасибо.Да, за 2011-2012 гг была налоговая проверка.
Дебетовый остаток по счету 00 (000) можно списать за счет 84 счет, признав при этом убытки.
По общему правилу, исправления в бухучет вносятся на основании первичных документов. Так же составляются бухгалтерские справки, в них укажите обоснование исправлений. Это следует из общего правила о том, что каждый факт хозяйственной деятельности надо оформить первичным учетным документом. На это прямо указано в части 1 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
Таким образом, дебетовый остаток по вспомогательному счету спишите за счет счета 84, признав убыток и обосновав такое действие бухгалтерской справкой. Данный факт следует отразить в пояснениях к бухгалтерской отчетности.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip – версия
Ситуация: Как начать вести бухучет. До 1 января 2013 года организация вела бухучет только по основным средствам и нематериальным активам
До 2013 года организации, применяющие упрощенку, были обязаны вести бухучет только в отношении основных средств и нематериальных активов (п. 3 ст. 4 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). С 1 января 2013 года данные организации обязаны вести бухучет в полном объеме (). При этом за 2012 год организации, применяющие упрощенку, сдавать бухгалтерскую отчетность не обязаны (письмо Минфина России от 23 октября 2012 г. № 03-11-09/80). А значит, восстанавливать бухучет за предыдущие годы в полном объеме не нужно. Достаточно определить остатки по соответствующим счетам по состоянию на 1 января 2013 года и сформировать вступительное сальдо по соответствующим статьям Бухгалтерского баланса на 1 января 2013 года. Для этого нужно провести инвентаризацию активов и обязательств:
– основных средств и нематериальных активов ;
– денежных средств (на расчетном счете и в кассе) ;
– товарно-материальных ценностей ;
– дебиторской и кредиторской задолженности ;
– других имеющихся у организации активов и обязательств, например финансовых вложений .
После того как будет проведена инвентаризация активов и обязательств, нужно сформировать остатки по счетам по состоянию на 1 января 2013 года.
Для того чтобы отразить начальное сальдо по счетам бухучета, сформируйте проводки с использованием вспомогательного счета 00.
В учете сделайте следующие записи:
Дебет 00 Кредит 80
– учтена величина уставного капитала организации;
Дебет 01 Кредит 00
– сформирована первоначальная стоимость основного средства;
Дебет 00 Кредит 02
– отражена сумма начисленной амортизации;
Дебет 08 Кредит 00
– начислены расходы на строительство объекта, который будет учтен в составе основных средств;
Дебет 10 Кредит 00
– учтена стоимость сырья и материалов на складе организации;
Дебет 41 Кредит 00
– учтена стоимость товаров (готовой продукции);
Дебет 50 Кредит 00
– учтена сумма денежных средств в кассе организации;
Дебет 51 Кредит 00
– учтена сумма денежных средств на расчетных счетах организации;
Дебет 00 Кредит 60
– отражена задолженность перед поставщиками за приобретенные товары, работы, услуги;
Дебет 60 Кредит 00
– отражена задолженность поставщиков и подрядчиков перед организацией по отгруженным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
– отражена задолженность перед покупателями по отгруженной продукции;
» Кредит 00
– отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию;
Дебет 00 Кредит 66 (67)
– отражена задолженность организации по кредитным и заемным обязательствам;
Дебет 66 (67) Кредит 00
– отражена задолженность заемщиков перед организацией;
Дебет 00 Кредит 76 «Расчеты с подотчетными лицами»
– отражена задолженность подотчетных лиц по выданным суммам;
Дебет 00 (68) Кредит 68 (00)
– отражена задолженность организации по налогам (задолженность бюджета перед организацией);
Дебет 00 (69) Кредит 69 (00)
– отражена задолженность организации по страховым взносам (задолженность внебюджетных фондов перед организацией).
После того как все остатки будут разнесены по счетам, определите нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) организации. Для этого рассчитайте кредитовый и дебетовый оборот по вспомогательному счету 00.
Нераспределенную прибыль рассчитайте по формуле:
Нераспределенную прибыль отразите проводкой:
Дебет 00 Кредит 84
– сформирована чистая прибыль на конец отчетного года.
Сумму убытка определите по формуле:
Сумму непокрытого убытка отразите проводкой:*
Дебет 84 Кредит 00
– отражен непокрытый убыток отчетного года.
Исходя из полученных данных отразите вступительное сальдо на 1 января 2013 года в Бухгалтерском балансе.
Пример проведения инвентаризации активов и обязательств и отражения их в бухучете
ЗАО «Альфа» применяет упрощенку и не ведет бухгалтерский учет в полном объеме. В конце 2012 года бухгалтер «Альфы» провел инвентаризацию активов и обязательств.
В результате инвентаризации и сопоставления остатков по счетам 01 и 02 по состоянию на 1 января 2013 года выявлены следующие остатки:
| Наименование | Оценка, руб. |
| Материальные ценности и иные активы | |
| Основные средства | 600 000 |
| Товары | 100 000 |
| Денежные средства | |
| На расчетном счете | 180 000 |
| В кассе | 20 000 |
| Дебиторская задолженность | |
| По выданным авансам на поставку товаров | 100 000 |
| По реализованным покупателям товарам | 300 000 |
| Кредиторская задолженность | |
| По полученным от поставщиков товарам | 150 000 |
| По авансам, полученным от покупателей | 350 000 |
| Перед внебюджетными фондами | 50 000 |
| По единому налогу | 40 000 |
| Кредит | 600 000 |
| Капитал | |
| Уставный капитал | 10 000 |
Результаты инвентаризации бухгалтер отразил на счетах бухучета следующим образом:
Дебет 00 Кредит 80
– 10 000 руб. – учтена величина уставного капитала организации;
Дебет 01 Кредит 00
– 1 000 000 руб. – сформирована первоначальная стоимость основного средства;
Дебет 00 Кредит 02
– 400 000 руб. – отражена сумма начисленной амортизации;
Дебет 41 Кредит 00
– 100 000 руб. – отражена стоимость товаров;
Дебет 50 Кредит 00
– 20 000 руб. – учтена сумма денежных средств в кассе организации;
Дебет 51 Кредит 00
– 180 000 руб. – учтена сумма денежных средств на расчетном счете;
Дебет 00 Кредит 60 «Расчеты с поставщиками»
– 150 000 руб. – отражена задолженность перед поставщиками за приобретенные товары;
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками по авансам выданным» Кредит 00
– 100 000 руб. – отражена задолженность поставщиков перед организацией по отгруженным товарам;
Дебет 00 Кредит 76 «Расчеты с покупателями»
– 350 000 руб. – отражена задолженность перед покупателями по отгруженной продукции;
Дебет 76 «Расчеты с покупателями
» Кредит 00
– 300 000 руб. – отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию;
Дебет 00 Кредит 66
– 600 000 руб. – отражена задолженность организации по кредитным обязательствам;
Дебет 00 Кредит 68
– 40 000 руб. – отражена задолженность организации по единому налогу;
Дебет 00 Кредит 69
– 50 000 руб. – отражена задолженность организации по страховым взносам.
Полученное сальдо по счету 00 закрывается по счету 84.
Дебет 00 Кредит 84
– 100 000 руб. – сформирована чистая прибыль отчетного года.
В Бухгалтерском балансе по состоянию на 1 января 2013 года бухгалтер «Альфы» отразил вступительное сальдо по перечисленным счетам следующим образом (тыс. руб.):
| Наименование показателя | На 1 января 2013 года | На 31 декабря 2011 года | На 31 декабря 2010 года |
| I. Внеоборотные активы | |||
| ... | |||
| Основные средства | 600 | ||
| ... | |||
| Итого по разделу I | 600 | ||
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 100 | ||
| Дебиторская задолженность | 400 | ||
| ... | |||
| Денежные средства | 200 | ||
| ... | |||
| Итого по разделу II | 700 | ||
| Баланс | 1300 | ||
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 10 | ||
| ... | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 100 | ||
| Итого по разделу III | |||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| ... | |||
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| ... | |||
| Кредиторская задолженность | 1190 | ||
| ... | |||
| Итого по разделу V | 1190 | ||
| Баланс | 1300 | ||
Сергей Разгулин , действительный государственный советник РФ 3-го класса
С уважением, Наталья Колосова,
Ваш персональный эксперт.
_____________________________
Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу:
Определение финансового результата деятельности компании проводится не только перед реформацией бухгалтерского баланса, но и по завершению отчетного периода - календарного месяца. В статье расскажем, какие счета закрываются по окончании отчетного месяца и календарного года.
В первую очередь определимся с понятием. Так, в бухгалтерском учете закрытием бухсчета (БСЧ) признается бухгалтерская операция по отнесению конечного сальдо бухсчета на специальные БСЧ, которые определяют финансовые результаты деятельности компании.
Прежде чем приступить к подготовке годовой бухгалтерской отчетности, то есть перед реформацией баланса, бухгалтер обязан сформировать заключительные проводки по отчетному периоду. В бухучете отчетный период — это календарный месяц (пункт 48 ПБУ 4/99). Следовательно, перед тем как закрыть финансовый год, бухгалтеру потребуется оформить заключительные обороты по месяцу.
Какие счета закрываются в конце месяца или года? Такие БСЧ можно предварительно разделить на три группы:
Далее рассмотрим, как проводится закрытие счетов в конце года, проводки подойдут и для формирования заключительных записей в конце месяца. Определим порядок формирования заключительных бухгалтерских записей отдельно для каждого счета, которые напрямую влияют на финансовые результаты деятельности компании.
БСЧ закрывается ежемесячно, при этом все накопленные общепроизводственные затраты должны быть списаны на счета соответствующих производств. Иными словами, затраты списываются на счета тех производств, обслуживание которых проводилось.
Типовые бухгалтерские записи:
Порядок заключения сч. 26 зависит от способа формирования себестоимости готовой продукции (реализованных услуг, работ), который должен быть закреплен в учетной политике экономического субъекта. Так, предусмотрено два ключевых способа:
Оговоримся сразу, что остаток по БСЧ 20, 23, 29 является незавершенкой и не требует обязательного списания в конце отчетного или финансового периодов.
Как определить? Если производственный цикл не совпадает с отчетными периодами, то на БСЧ формируется дебетовый остаток — стоимость незавершенки. А если технологический процесс производства укладывается в календарный месяц (год), то остатков, по данным БСЧ, быть не должно. Типовые записи по списанию производственных затрат:
Отметим, что компании, деятельность которых связана с оказанием услуг, могут дополнительно закрепить в учетной политике, какие счета закрываются при закрытии месяца. Иными словами, закрепить, что БСЧ 20, 23, 29 будут закрываться ежемесячно, без остатков по незавершенному производству.
По завершению отчетного месяца компания обязана определить финансовый результат своей деятельности. Данная операция представляет собой сравнение субсчетов сч. 90. То есть бухгалтер сравнивает показатели субсчета 90-1 «Выручка» и значение себестоимости продаж, которое определяется как сумма субсчетов 90-2 «Себестоимость», 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы», 90-5 «Торговые и экспортные пошлины».
Если фирма получила прибыль (выручка превысила совокупные затраты), то бухгалтер формирует проводку:
Дт 90-9 Кт 99 — отражена прибыль от реализации.
Если компания сработала себе в убыток (выручка ниже совокупных затрат), то регистрируется проводка:
Дт 99 Кт 90-9 — отражен месячный убыток по деятельности компании.
Следовательно, субсчета сч. 90 могут иметь сальдо на конец отчетного месяца, но итоговое значение синтетического БСЧ должно быть равно нулю.
Какие счета закрываются при закрытии года? По данному счету по итогам года формируют следующие бухгалтерские проводки:
Компания должна ежемесячно определять финансовый результат по доходам и расходам от прочих видов деятельности. Данный финрезультат определяется как разница между субсчетами сч. 91. То есть 91-1 «Прочие доходы» сравниваем с 91-2 «Прочие расходы».
Результат деятельности отражаем следующими бухгалтерскими проводками:
По итогам финансового года бухгалтер составляет следующие записи:
В свою очередь, сч. 99 «Прибыли и убытки» остается незакрытым. Данный БСЧ закрывают 31 декабря. Бухгалтер формирует проводки:
- Дт 99 Кт 84—- отражена чистая прибыль отчетного года;
- Дт 84 Кт 99 — отражен непокрытый убыток компании.
Если компания переходит на автоматизированный учет, то остатки придется регистрировать с использованием нулевого БСЧ «000».
Работа с данным БСЧ имеет ряд отличительных особенностей:
Зарегистрировав все бухгалтерские данные, необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по нулевому БСЧ на день ввода остатков и сравнить с текущими остатками всех БСЧ (с 01 по 99). Затем бухгалтер определяет финансовый результат деятельности и закрывает счет соответствующими проводками.
», ноябрь 2017
Как у начинающих, так и у опытных пользователей возникают вопросы по поводу закрытия 20, 23,25,26 счетов. На примере программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, рассмотрим, какие необходимо сделать настройки, чтобы затратные счета ежемесячно закрывались корректно.
Учетная политика организации создается в программе ежегодно, вместе с ней заполняются и справочники: методы определения косвенных расходов и перечень прямых расходов.
На скриншоте видно, что имеется возможность установить две галочки:
«Выпуск продукции» - должен стоять у тех организаций, которые занимаются производством.
«Выполнение работ, оказание услуг заказчикам » – должен стоять у организаций, которые специализируются на оказании производственных услуг.
Если ни одна из этих настроек не будет выбрана, то подразумевается, что в программе ведется организации торговой направленности – «купили – продали» - ничего не будет производиться и не будет оказываться никаких услуг, следовательно, счет в деятельности такой организации вообще не будет использоваться.
Очень часто встречается такая ситуация, что закрытие месяца прошло успешно, программа не выдала никаких ошибок, но при формировании оборотно-сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 счет закрылся на счет на 90.08 или же вообще не закрылся. Необходимо сделать следующее:
посмотреть по проводкам в регламентной операции «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» на какой именно счет закрылся счет / . Если он закрылся на 90.08, то необходимо проверить перечень прямых расходов, возможно здесь не хватает записей;
по отчету «Анализ субконто: номенклатурная группа проанализировать по какой номенклатурной группе и статье затрат не произошло полное/частичное закрытие счета / на счет 90.02 . Если счета прямых расходов не закрылись на себестоимость продукции, то это может означать, что в программе есть незавершенное производство, не достает записей в перечне прямых расходов либо отсутствует выручка по данной номенклатурной группе.
После проверки документов и внесения в них изменений необходимо заново выполнить закрытие месяца.
Бывает и такая ситуация, что программа выдает ошибки с указанием на то, где проблема, и что необходимо сделать, чтобы исправить эти ошибки. Здесь все просто, следует прочесть всю ту информацию, которую выдала программа, и исправить ошибки, следуя рекомендациям, и вновь закрыть месяц.
В заключении еще раз обратим внимание на то, что учетная политика организации создается ежегодно, и вместе с ней создаются методы распределения косвенных расходов и перечень прямых расходов. Перечень прямых расходов является ключевым, именно благодаря наличию записей в нем, программа «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, определяет, что при закрытии месяца списать на косвенные расходы, а что на прямые.
Для чего нужен нулевой счет? Как правильно его использовать? Как закрыть остатки по нему, найти и исправить ошибки? Ответим на эти вопросы, а также научимся исправлять наиболее распространенные ошибки при работе со счетом 00.
Когда нужно вводить остатки в программу? Таких случаев всего три: организация новая и необходимо ввести первые проводки по учету, фирма уже работает, но бухучет ведется вручную (или в другой автоматизированной программе), бухучет компании не велся и остатки по счетам неизвестны, другими словами, учет нужно восстанавливать.
В первом случае использовать счет 00 не нужно. Для введения всех остатков используются простые корреспонденции по счетам бухучета. А вот в остальных ситуациях потребуется применять корреспонденции со вспомогательным счетом.
Балансовый счет 00 «Вспомогательный счет» является активно-пассивным. Основанием для его применения является принцип двойной записи. То есть при вводе остатков по балансовым счетам в автоматизированную программу обязательно должна быть составлена проводка по двум счетам.
Сформулируем основные правила использования счета 00:
Первое правило: если счет, по которому вводятся начальные остатки, активный, то остаток по нему отражается по Дебету, а вспомогательный счет 00 вводится по Кредиту и наоборот.
Второе правило: если же счет, по которому вводятся остатки активно-пассивный, то записать остаток по нему можно по Дебету или по Кредиту в корреспонденции со вспомогательным счетом 00.
Третье правило: остатки должны вводиться на последнюю дату, предшествующую дате начала учета. Например, если необходимо начать работу с 1 января 2014 года, то начальные остатки следует вводить на 31 декабря 2013 года.
Четвертое правило: остатки по счетам в корреспонденции со счетом 00 нужно вводить в разрезе субсчетов и аналитических счетов.
Пятое правило: по результатам ввода начальных остатков необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости можно проверить, если сверить сумму остатков по всем счетам (с 01 по 99) и по вспомогательному счету 00. Они обязательно должны быть равны.
Оценка стоимости
Чтобы правильно сформировать остатки по счетам, необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств на дату создания начальных остатков.
Вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу.
Оценку уставного капитала можно осуществить на основе учредительных документов и отразить полученную сумму по счету 80 «Уставный капитал». Вклады учредителей восстанавливаются на основе соответствующих документов и отражаются на счетах 01 «Основные средства», 50 «Касса», 10 «Материалы» и так далее.
Используя банковские выписки и данные кассовой книги, можно определить остаток денег в банках (входящее сальдо по счетам 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») и кассе организации (входящее сальдо по счету 50 «Касса»). Если у фирмы несколько расчетных счетов, то остатки по банковским выпискам необходимо сложить.
Показатели по счетам Кредитов и займов 66 «Краткосрочные Кредиты и займы», 67 «Долгосрочные Кредиты и займы» можно подтвердить, если провести сверку расчетов с дебиторами и кредиторами. При этом нужно определить данные как по сумме основного долга, так и по сумме процентов начисленных на конец года.
С помощью актов сверок восстанавливается информация о состоянии расчетов с контрагентами. По каждому деловому партнеру формируется дебиторская и кредиторская задолженность (остатки по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и Кредиторами»).
Особое внимание следует уделить незавершенным капитальным вложениям. Для формирования остатков по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» следует «поднять» все документы, связанные с незавершенными капитальными вложениями, суммировать затраты и оценить каждый незаконченный объект. Их стоимость можно определить по первичным документам. Если, например, строительство было поручено подрядчику, необходимы договор, акты выполненных работ, платежные поручения. Если же строительство осуществлялось собственными силами, то потребуются сметы, кассовые чеки, платежные ведомости, накладные на приобретение и отпуск материалов.
Инвентаризация нужна для оценки стоимости запасов (счет 10 «Материалы»), незавершенного производства (счет 20 «Основное производство»), готовой продукции (счет 43 «Готовая продукция») и других активов, имеющих не только стоимостную, но и количественную оценку по состоянию на 1 января года.
Два метода
В ситуации, когда у фирмы хранится несколько однородных групп товаров, можно применить оценку по средней себестоимости. А если в компании большая номенклатура разнообразной продукции, предлагаем для ее оценки использовать метод ФИФО.
Остатки по материально-производственным запасам имеют свои особенности. Ведь нужно сначала подсчитать количество сырья, материалов и товаров, а затем полученный результат нужно будет оценить в стоимостном выражении. В ситуации, когда у фирмы хранится несколько однородных групп товаров, можно применить оценку по средней себестоимости. А если в компании большая номенклатура разнообразной продукции, предлагаем для ее оценки использовать метод ФИФО. Напомним, что при таком способе переданные в производство сырье и материалы, а также отгруженные товары оцениваются по стоимости первых по времени приобретения. А значит, остатки МПЗ должны оцениваться по цене последних приобретенных партий. Обратите внимание: метод, который вы используете, должен быть закреплен в учетной политике организации.
Для того чтобы использовать метод ФИФО, нужно: подсчитать количество товара или материалов определенного вида, взять последнюю по дате товарную накладную, по которой этот вид приобретался. Если количество ТМЦ меньше, чем количество приобретенных по накладной или соответствует ей, то остатки можно оценить по указанной в ней стоимости. А если в последний раз приобретено было меньше, чем имеется в наличии, то нужно взять информацию из предыдущей накладной. Если используется метод по средней себестоимости, то нужно будет сложить остатки по накладным в стоимостном и количественном выражении, найти среднюю цену единицы и подсчитать стоимость ТМЦ.
После того, как все остатки будут разнесены по счетам, нужно посчитать дебетовый и кредитовый оборот по вспомогательному счету 00, разницу между ними следует отнести на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Эта процедура является обязательной.
Если сумма по Кредиту счета 00 больше, чем сумма по Дебету – составляем проводку:
Дебет 00 Кредит 84
Если сумма по Кредиту счета 00 меньше, чем сумма по Дебету составляем проводку:
Дебет 84 Кредит 00
Частые ошибки
Начнем с ошибки при вводе остатков по основным средствам. Например, первоначальная стоимость основного средства равна 900 000 рублей, а его амортизация составляет 200 000 рублей.
Бухгалтер отразил остаточную стоимость 700 000 рублей следующей проводкой:
Дебет 01 Кредит 00
700 000 руб. - отражена первоначальная стоимость основных средств.
А вот по счету 02 «Амортизация ОС» бухгалтер не отразил ничего. Как правильно поступить дальше? В балансе отражается остаточная стоимость ОС. Бухгалтеру нужно сделать две проводки:
Дебет 01 Кредит 00
900 000 руб. – отражена первоначальная стоимость основных средств;
Дебет 00 Кредит 02
200 000 руб. – отражена начисленная амортизация ОС.
Еще одна ошибка – при вводе остатков по счетам учета затрат. Например, бухгалтеру нужно было ввести остаток по счету 20 «Основные средства» на сумму 78 005 рублей. При занесении начальных остатков составили проводку:
Дебет 84 Кредит 20
Как правильно? Каждый счет по вводу начальных остатков должен корреспондировать только со счетом 00. Бухгалтеру нужно сделать следующую проводку:
Дебет 20 Кредит 00
78 005 руб. – отражена сумма затрат незавершенного производства.
А что делать, если ввод начальных остатков завершен, а оборотно-сальдовая ведомость не «сходится»? Последней проводкой при вводе начальных остатков будет:
Дебет 84 (00) Кредит 00 (84)
Отражен финансовый результат организации.
Счет "00" применяется только при вводе первоначальных остатков при начале работы в программе.
В балансе он не должен отражаться — так как он забалансовый.
Если повисло сальдо на "00" — значит либо у Вас на начало ввода данных введены неправильные остатки,
либо Вы использовали этот счет в проводках за период (чего соответственно нельзя делать).
Потому что "Принцип двойной записи", а "00" — забалансовый счет.
И вообще проводка по добыче неправильная, предлагаю варианты:
Дт1320 — Кт8110 (если это основное производство и песок в дальнейшем не перерабатывается)
Дт1310 — Кт8210 (если песок подлежит дальнейшей переработке после добычи)
На 8110 собираются производственные затраты, которые Вы потерпели при добыче песка.
Как то: зарплата производственных рабочих; амортизация техники, использованной при добыче и т.д.
Кстати при добыче в проводке Дт1320-Кт8110 Вы указываете в сумме ПЛАНОВУЮ себестоимость.
В конце месяца
— на дебете 8110 — у Вас будут собраны затраты по производству.
— а на кредите 8110 — плановая себестоимость выпущенной готовой продукции.
Естественно будет сальдо на конец месяца по счету 8110.
Вот тут и начинается самый геморр 😀
Путем корректировочных проводок, как то: Дт1320-Кт8110, Дт7010-Кт1320 (Вы же успеете еще продать например выпущенный по плановой себестоимости песок или спиать) и т.д,
счет 8110 закрывается
и в итоге мы получаем ФАКТИЧЕСКУЮ себестоимость выпущенной продукции.
Posted after 2 minutes 2 seconds:
Тут еще по производству много нюансов может возникнуть, если например у Вас выделены вспомогательные производства, учитываемые на счете 8310 или есть накладные расходы, учитываемые на счете 8310.
Короче надо учить мат.часть касаемо производства.
Posted after 2 minutes 10 seconds:
Если есть еще незавершенное производство (сырье в промежуточной фазе обработки до готовой продукции), то еще надо оценивать незавершенку и в конце месяца переносить ее на счет 1340, а в начале следующего месяца опять на 8110.
Извиняюсь опечатка — на 8410
Posted after 2 minutes 30 seconds:
Советую Вам сначала детально разработать Всю схему учета производства на Вашем предприятии, а так кусками и моментами — не то по моему.
Например в таком виде:
1. Добыча песка на карьере: Дт1320-Кт8110
2. Зарплата рабочих: Дт8110-Кт3350
Раз добыли, только через производство приходовать.
| alinusya007_86 | |
| Добавлено: | #1 Чт Окт 20, 2011 12:42:07 |
| Заголовок сообщения: | Как списать остатки со вспомогательного счета 000 ? |
| Добрый день. При переносе остатков с 1с 7.7 (кредиторская задолженность, остатки по р/с, по кассе и т.д) я посадила бух справкой на вспомогательны счет 00, прочитав советы самой программы и советы форумчан. Теперь из месяца в месяц у меня в Оборотно-сальдовой ведомости висят эти суммы. Подскажите как мне их списать, ведь задолженность мы то закрыли, деньги с кассы уже давно эти израсходовали, соответственно и по банку тоже. Ввод начальных остатков по ОПВ Дт 000 Кт 3220, СО Дт 000 Кт 3210, Банку Дт 1030 Кт 000 Кассе Дт 1010 Кт 000 Кредиторская задолженность Дт 000 Кт 3310 Может это правильно? может он не должен расходоваться? Жду советов. Спасибо. 🙂 |
|
Думаю Ланана, опечаталась
Итого по дебету счета 00 350 тысяч
По кредиту счета 00 350 тысяч
Конечное сальдо по счету 00 составляет 0
Все же наверное это дебиторка. Исправьте если я ошиблась 😳
Когда вводите начальные остатки, то активные счета заносите, например по кассе
Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ
Подскажите, пожалуйста, как закрыть 000 счет, и должен ли он вообще закрываться, там остатки на начало года
(0) на нем НЕ должно быть остатков… он же используется для введения НАЧАЛЬНЫХ остатков…
1 после ПРАВИЛЬНОГО введения остатков ТАМ — ПУСТО!!
(0) Кто открыл, пусть тот и закрывает
Да, он сам закроется.. ибо он есть баланс.
Вроде бы все правильно ввела, а он все равно висит
Значит не всё. Смотри сальдо на КАЖДОМ балансовом счете, без исключений. Если на всех счетах всё занесено — то на 0 счете будет 0.
Там остаток по кредиту должен равняться остатку по кредиту — соответственно сальдо должно равняться 0
а у меня все по Дт висит
(8) Столько же должно и по Кт быть.
а может в ручную можно закрыть?
А как дебетовые остатки вводили?
документом "Ввод начальных остатков"
(10) нет. Через нулевой счет формируется не только первоначальное сальдо, но и предыдущий баланс.
(11) Нулевой счет — балансовый. Делая на него проводку, ты тем самым затрагиваешь другой балансовый счет. Чудес не бывает, в общем.
(10) остатки на начала года вводили?
я так понимаю (14) к (10)
всем спасибо разобралась
(17) говори, в чем была причина
дебетовые остатки ввела, а кредитовые нет (Нераспред. убыток), что сказать, сама ……..
TurboConf 5 — расширение возможностей Конфигуратора 1С
ВНИМАНИЕ!
Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.
Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000
человек.
